济宁道路运输企业

安全生产经费科目单列

1、资产投入：

①按规定足额提取安全生产费用；

1）一季度按本年运输收入发票计提依据

2022年1-6月按2021全年收入/12个月的基数（见附表：安全生产费用提取计算表），

应计提1-6月安全生产费用：

     5000000元×1.0%÷12×6=25000元

1-3月会计凭证已预提安全生产经费金额：

      已预提：12500元，二季度应补提12500元,详见会计凭证。

②安全生产经费专款专用，保证安全生产投入的有效实施；

1）安全生产经费科目单列、财务系统明细科目如下：

计提时：借： 主营业业务成本（管理费用）—安全生产经费 12500

          贷： 预提费用——安全生产经费 12500

领用时：借：预提费用——安全生产经费 12500

 贷：银行存款（库存现金） 12500

公司安全生产经费存入银行（现金）：

************分行：账号*************************

2）专项核算：根据公司安全生产费用的管理办法进行所需要的经费支付，支付项目内容、金额、要符合上级经费的要求来进行相应会计科目的核算（核实财务系统）。

3）专项专用：同上可知。

③及时投入满足安全生产条件的所需资金；

1） 安全生产资金计提后要存入安全生产经费专户，确保公司在生产和安全工作所及需资金的使用（核实财务系统）。

④为危险货物投保承运人责任险；

1） 财务部门建立公司承运人责任险明细台账（电子表格）及全部承运人责任险的复印件装订成册。

2、费用管理：

①跟踪、监督安全生产专项经费使用情况；

1）公司安全生产费使用管理规定

    公司根据财政部、安全监管总局〔2012〕16号文件关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知规定，自2022年起依据文件要求提取了“企业安全生产费”现就提取费用的

使用做如下规定：

1、按文件规定足额提取安全生产费。

2、确保企业安全生产费专户储存专款专用、专人管理。

1）实行银行专户存储：开户行（）。

    2）安全生产费仍由公司出纳管理资金，财务统一核算。

3、设置符合国家统一会计制度的会计账簿，用于核算安全生产经费使用。

4、企业安全生产费由公司安全部编制年度安全费用使用计划，纳入企业财务预算，确保安全生产费规范、有序的得到使用。

5、安全生产费使用、报销、审核、签批及凭证管理：

1）安全生产费使用由安全部负责根据安全工作事项提出需用资金数额申请，报公司经理会审批后交公司财务部门预支款项，每一次经济事项终止后，安全部经手人在发票上签写经手人名和日期，然后填写费用报销凭证。

2）将填写好的费用报销单及原始单据交领导审批后，提交财务清算。

3）安全生产费用全部凭证纳入公司财务档案一并管理，不予另行存放。

6、设立安全生产费使用台账，详细记录安全事项费用支出情况，要求与财务数字保持一致。

7、年度终了，由安全部汇同财务部门编制年度决算表报相关部门。

②建立安全费用使用台账。

有安全费用使用台账

1）公司财务与安全部门对所需支付的每一笔专用经费按财务费用管理报销流程审批手续进行核算工作；财务部门通过审批需支付经费的业务信息逐笔登记，确保公司安全生产经费资金的安全、真实。

公司安全部负责管理安全生产经费台账，确保安全管理费用台账项目内容、金额与公司财务系统项目内容、金额、保持一致。

2） 台账记录规范准确：

按照会计记账规则来记录安全生产经费的使用，包括经费支付的时间、摘要内容要完整、审批手续齐全、金额保持一致。